Die Bedeutung der Unternehmensbewertung für Mandanten von Rechtsanwälten:
Eine Fallstudie
Die Bewertung eines Unternehmens ist ein entscheidender Schritt in verschiedenen rechtlichen Angelegenheiten, sei es bei Fusionen und Übernahmen, Erbstreitigkeiten, gerichtlichen Auseinandersetzungen oder bei dem Ausscheiden von Gesellschaftern aus einer Gesellschaft. In dieser Fallstudie werden wir die Vorteile der Unternehmensbewertung für Mandanten von Rechtsanwälten anhand eines fiktiven Falls beleuchten.
In unserer Fallstudie treten zwei Geschwister, Anna und Ben, als Hauptbeteiligte auf. Sie sind Mitinhaber einer GmbH, einem mittelständischen Unternehmen, das sich auf die Herstellung und den Vertrieb von Haushaltsgeräten spezialisiert hat und an dem auch der Vater der Geschwister beteiligt ist. Nach dem plötzlichen Tod ihres Vaters, des Gründers des Unternehmens, entbrannte ein Streit über die Bewertung des Unternehmensvermögens und die Verteilung des Erbes und stellte sich die darüber hinaus die Frage, ob und wenn ja wieviel Erbschaftsteuer zu zahlen ist. Dabei ist zu berücksichtigen, dass es sich bei der GmbH um ein sogenanntes personenbezogenes Unternehmen handelt, da der Vater in der Gesellschaft die maßgebende Person war.
Die Rolle der Rechtsanwälte:
Anna und Ben wenden sich an ihre jeweiligen Rechtsanwälte, um sie in diesem komplexen rechtlichen Prozess zu vertreten. Die Anwälte erkennen schnell die Bedeutung einer fundierten Unternehmensbewertung für die Lösung des Konflikts. Sie beauftragen daher eine unabhängige Bewertungsfirma, um den tatsächlichen Wert der GmbH bzw. den tatsächlichen Wert der Anteile des Vaters an der GmbH zu ermitteln. Mit „tatsächlichem“ Wert ist der sogenannte „wahre“ Wert nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofes gemeint.
Anna und Ben wenden sich an ihre jeweiligen Rechtsanwälte, um sie in diesem komplexen rechtlichen Prozess zu vertreten. Die Anwälte erkennen schnell die Bedeutung einer fundierten Unternehmensbewertung für die Lösung des Konflikts. Sie beauftragen daher eine unabhängige Bewertungsfirma, um den tatsächlichen Wert der GmbH bzw. den tatsächlichen Wert der Anteile des Vaters an der GmbH zu ermitteln. Mit „tatsächlichem“ Wert ist der sogenannte „wahre“ Wert nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofes gemeint.
Die Vorteile der Unternehmensbewertung:
1
Objektive Grundlage für Verhandlungen:
Eine fundierte Unternehmensbewertung bietet eine objektive Grundlage für Verhandlungen zwischen den Parteien. In unserem Fall ermöglicht die Bewertung den Anwälten von Anna und Ben, auf Basis von Fakten und Zahlen zu argumentieren, anstatt sich auf emotionale oder willkürliche Einschätzungen zu verlassen.
Eine fundierte Unternehmensbewertung bietet eine objektive Grundlage für Verhandlungen zwischen den Parteien. In unserem Fall ermöglicht die Bewertung den Anwälten von Anna und Ben, auf Basis von Fakten und Zahlen zu argumentieren, anstatt sich auf emotionale oder willkürliche Einschätzungen zu verlassen.
2
Rechtliche Absicherung:
Die Unternehmensbewertung bietet den Rechtsanwälten eine rechtliche Absicherung. Sie können sicherstellen, dass die Interessen ihrer Mandanten angemessen vertreten werden und dass alle rechtlichen Anforderungen erfüllt sind.
Die Unternehmensbewertung bietet den Rechtsanwälten eine rechtliche Absicherung. Sie können sicherstellen, dass die Interessen ihrer Mandanten angemessen vertreten werden und dass alle rechtlichen Anforderungen erfüllt sind.
3
Grundlage für faire Entscheidungen:
Eine transparente Bewertung schafft Vertrauen zwischen den Parteien und legt eine Grundlage für faire Entscheidungen fest. Dadurch wird das Risiko von Rechtsstreitigkeiten verringert und eine schnellere und effizientere Lösung des Konflikts ermöglicht.
Eine transparente Bewertung schafft Vertrauen zwischen den Parteien und legt eine Grundlage für faire Entscheidungen fest. Dadurch wird das Risiko von Rechtsstreitigkeiten verringert und eine schnellere und effizientere Lösung des Konflikts ermöglicht.
4
Bestimmung von Schenkungs- und Erbschaftsteuer:
Die Finanzbehörden bewerten ein Unternehmen nach dem sogenannten vereinfachten Ertragswertverfahren. Es ist jedoch im einschlägigen Steuergesetz geregelt, dass ein niedrigerer Wert auch durch ein externes Bewertungsgutachten nachgewiesen werden kann. Dies betrifft vor allem die Bewertung von sogenannten personenbezogenen Unternehmen, bei der spezielle und anerkannte Methoden eingesetzt werden, die der Bundesgerichtshof bei der Bewertung personenbezogener Unternehmen als geeignet angesehen hat und die regelmäßig zu niedrigeren Werten als nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren führen. Auch der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass z.B. das Ertragswertverfahren des Institutes der Wirtschaftsprüfer (IDW) für einen Großteil der Kleinen und Mittleren Unternehmen (KMU) praktisch nicht für deren Bewertung geeignet ist. Meine Bewertungen solcher Unternehmen sind dabei nur schwer anfechtbar, weil diese der Rechtsprechung des Bundegerichtshofes und der des Bundesfinanzhofes zur Bewertung von KMU entsprechen.
Die Finanzbehörden bewerten ein Unternehmen nach dem sogenannten vereinfachten Ertragswertverfahren. Es ist jedoch im einschlägigen Steuergesetz geregelt, dass ein niedrigerer Wert auch durch ein externes Bewertungsgutachten nachgewiesen werden kann. Dies betrifft vor allem die Bewertung von sogenannten personenbezogenen Unternehmen, bei der spezielle und anerkannte Methoden eingesetzt werden, die der Bundesgerichtshof bei der Bewertung personenbezogener Unternehmen als geeignet angesehen hat und die regelmäßig zu niedrigeren Werten als nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren führen. Auch der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass z.B. das Ertragswertverfahren des Institutes der Wirtschaftsprüfer (IDW) für einen Großteil der Kleinen und Mittleren Unternehmen (KMU) praktisch nicht für deren Bewertung geeignet ist. Meine Bewertungen solcher Unternehmen sind dabei nur schwer anfechtbar, weil diese der Rechtsprechung des Bundegerichtshofes und der des Bundesfinanzhofes zur Bewertung von KMU entsprechen.
Ergebnis:
Durch die Unterstützung ihrer Rechtsanwälte und die Verwendung einer fundierten Unternehmensbewertung gelingt es Anna und Ben, eine Einigung zu erzielen, die ihren Interessen gerecht wird. Der Wert der GmbH wird fair verteilt, und der Streit um das Erbe ihres Vaters wird friedlich beigelegt. Gleichzeitig wird die Frage beantwortet ob und wenn ja wieviel Erbschaftsteuer beide Geschwister zu zahlen haben, so dass sich beide auf diese Zahlung rechtzeitig einstellen können.
In dieser Fallstudie wird deutlich, wie wichtig die Unternehmensbewertung für Mandanten von Rechtsanwälten ist. Sie bietet eine objektive Grundlage für Verhandlungen, rechtliche Absicherung, fördert faire Entscheidungen und unterstützt die Bestimmung von Steuerzahlungen. Durch die Zusammenarbeit mit kompetenten Anwälten und Bewertungsexperten können Unternehmen und Einzelpersonen rechtliche Herausforderungen erfolgreich bewältigen und ihre Interessen schützen sowie sich auf Steuerzahlungen wie z.B. Schenkungs- und Erbschaftsteuer einstellen.
In dieser Fallstudie wird deutlich, wie wichtig die Unternehmensbewertung für Mandanten von Rechtsanwälten ist. Sie bietet eine objektive Grundlage für Verhandlungen, rechtliche Absicherung, fördert faire Entscheidungen und unterstützt die Bestimmung von Steuerzahlungen. Durch die Zusammenarbeit mit kompetenten Anwälten und Bewertungsexperten können Unternehmen und Einzelpersonen rechtliche Herausforderungen erfolgreich bewältigen und ihre Interessen schützen sowie sich auf Steuerzahlungen wie z.B. Schenkungs- und Erbschaftsteuer einstellen.
